Declaración de Renta 2023-2024: Consejos para evitar errores

Novedades en la declaración de la renta 2023 -2024

Entre algunas de las novedades que podemos encontrar este año en la declaración de la renta nos encontramos;

• Cambios en las deducciones del IRPF que fueron aprobados como parte de los últimos presupuestos generales del Estado e incluyen rebajas para rentas de hasta 21.000 euros. Será ya el próximo año cuando habrá que tener esto en cuenta. Los habitantes de ciertas comunidades autónomas se verán beneficiados en la presente declaración por las bajadas de IRPF que se han hecho a nivel regional, pues en algunos casos tienen efecto retroactivo.

• Cambios a nivel nacional en las aportaciones a los planes de pensiones privados. Desde 2022 la aportación individual máxima a un plan de pensiones privado con derecho a deducción se reduce a 1.500 euros anuales, cuando anteriormente el límite era de 2.000€. Además, la cantidad no puede superar el 30% de los ingresos netos del trabajo y demás actividades económicas. Eso sí, las aportaciones máximas a los planes de empresa ascienden hasta los 8.500 euros anuales, por lo que combinados se mantienen en 10.000.

• Se aplica el impuesto temporal de solidaridad a las grandes fortunas. Este impuesto implica que las personas más adineradas van a tener que pagar un porcentaje algo mayor de impuestos en esta declaración y en la próxima, aunque únicamente afecta a quienes tengan un patrimonio por encima de los tres millones de euros.

¿Cuándo se hace la declaración de la Renta de Campaña 2023?

La Campaña del IRPF y Patrimonio de 2022 ya tiene fechas y se podrá presentar a través de varias vías:

• Vía Online a través de la web de la Agencia Tributaria: La campaña inicia el 3 de abril y terminará el 1 de julio. Se podrá realizar la declaración de la renta online gracias al sistema Renta Web. Los contribuyentes pueden presentar su declaración el mismo día 11 y olvidarse de problemas.
• Por vía telefónica: Comienza el 7 de mayo. Primero se debe solicitar cita previa a partir del 29 de abril hasta el 28 de junio. 
• Vía presencial: La campaña por la vía presencial se abre a partir del 3 de junio. También es necesario cita previa y se puede pedir desde el 25 de mayo hasta el 29 de junio.

Se puede pedir la cita previa por la Agencia Tributaria por teléfono llamado a los siguientes números: 91 535 73 26 / 901 12 12 24 o 91 553 00 71 / 901 22 33 44. Y presencialmente en la sede o a través de internet.

El contribuyente obligado a declarar podrá pedir el borrador de la Declaración de la Renta por internet a partir del día 11 de abril, por teléfono desde el 5 de mayo hasta el 30 de junio. Y de manera presencial desde el 1 de junio hasta el 30 de junio.

En qué modelo se hace la declaración de la Renta

El modelo a través del cual podemos realizar la devolución o el ingreso del IRPF es el 100. En este formulario los contribuyentes deben presentar los aspectos esenciales que son:

• Datos personales, incluyendo viviendas, situación familiar (si tiene personas a su cargo), minusvalías.
• Datos referentes a rendimientos del Trabajo.
• Datos referentes a rendimientos de capital mobiliario.
• Datos referentes a rendimientos de Actividades Económicas.
• Deducciones

Cuál es el mínimo para estar obligado a hacer la declaración de la Renta en 2023

La Ley de IRPF dicta en su artículo 8 que son contribuyentes por el Impuesto de la Renta todas «las personas físicas que tengan su residencia habitual en territorio español», así como «las personas físicas que tuviesen su residencia habitual en el extranjero por alguna de las circunstancias previstas en el artículo 10 de esta Ley».

A priori, todo trabajador, pensionista y cualquier persona que obtenga algún tipo de renta, debe tributar por este impuesto y hacer la declaración de la renta. Sin embargo, la realidad es diferente y existen varias salvedades a esta obligación general.

Los contribuyentes que hayan percibido rentas inferiores a los 22.000 euros brutos anuales de un solo pagador estarán exentos de tributar. Es decir, podrán declarar si desean hacerlo pero no están obligados (en la mayoría de los casos el resultado de su declaración será a devolver y cobrarán parte de lo que adelantaron a Hacienda vía retenciones de IRPF).

Sin embargo, existen excepciones a esta regla, empezando por los trabajadores con más de un pagador. En este caso, la suma de las cantidades percibidas del segundo y siguientes no podrá superar los 1.500 euros, es decir, la práctica totalidad de los pluriempleados deberá cumplir con la AEAT. Si se supera esa cifra, los ingresos totales por el rendimiento de trabajo deberán ser inferiores a los 14.000 euros para estar exento.

Algunos consejos básicos

1. Revisa bien el borrador

Revisa bien todos los datos personales contenidos en el borrador que Hacienda te facilita y comprueba, uno a uno, que están bien. Sobre todo presta atención si ha habido cambios en tu vida: si te has casado o divorciado, si te has trasladado o si has recibido una herencia o algún ingreso inusual.

2. Comprueba si puedes deducirte por la vivienda

Si tienes una vivienda en propiedad, recuerda que el 1 de enero de 2013 se suprimió la deducción por inversión en vivienda habitual, pero todos los propietarios anteriores pueden seguir disfrutándola en los mismos términos y condiciones. País Vasco y Navarra tienen su propia normativa.

3. Incluye los pisos alquilados

¿Tienes un piso en alquiler? No te olvides de declararlo en la Renta. Estás obligado y este dato no siempre aparece en el borrador que te envía Hacienda.

4. Revisa las deducciones disponibles

Comprueba el catálogo de deducciones estatales y autonómicas para ver a cuáles tienes derecho. Y si tienes dudas, consulta antes de que sea tarde.

5. Planes de pensiones

Si estás aportando dinero a un plan de pensiones, recuerda que da derecho a reducir la base imponible general. Pero ten en cuenta los cambios introducidos en esta materia.

6. Subvenciones e incrementos de patrimonio

Es importante recordar que las subvenciones hay que incluirlas en la declaración de la renta como si fueran una ganancia patrimonial. Y si se han vendido acciones, también hay que reflejar la ganancia o la pérdida registrada.

Si tu declaración de la renta es muy completa, te recomendamos que acudas a un profesional que te ayude con la gestión, ya que el borrador no siempre incluye todos los datos que necesitas y puede ocasionarte una penalización posterior.

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración de renta?

El plazo para presentar la declaración anual de renta en España finaliza el 1 de julio de 2024. Sin embargo, existen algunas excepciones en las que el plazo puede ser diferente, como en el caso de los contribuyentes que tienen actividades económicas. También pueden existir prórrogas en situaciones excepcionales como desastres naturales o problemas técnicos en los sistemas de la Agencia Tributaria. Es importante estar atentos a las fechas y plazos establecidos para evitar multas y sanciones.

Si formas parte del Club Kubo Legal, podemos asesorarte si te surge alguna duda con tu declaración de la renta.

Jose Francisco Rojas

Especialista en contabilidad y fiscal

Con una profunda comprensión de los intrincados entresijos de la fiscalidad, José Francisco se ha consolidado como un experto en el campo.

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